Бесплатные образцы для клиентов будут предоставлены предпринимателем без НДС

1. 19.07 Бесплатные образцы для покупателей будут предоставлены предпринимателем без НДС С 2013 года...
2. Благоприятные изменения с 2013 года.
3. Интерпретация ЕС
4. В два раза дороже подарки
5. Электронные советы бесплатно!

19.07 Бесплатные образцы для покупателей будут предоставлены предпринимателем без НДС

С 2013 года определение образцов, предоставляемых компаниями бесплатно, будет шире, чем раньше, что приведет к более высоким налоговым льготам для предпринимателей. Компании также смогут передавать почти вдвое более дорогие подарки без налогов, например, подрядчикам.

Предоставление бесплатных образцов товаров является одной из форм продвижения новых товаров. Она может быть более эффективной, чем традиционная реклама, и часто является одним из основных элементов маркетинговой стратегии.

Образцы без НДС

Передача трейдером товаров, принадлежащих его компании, также бесплатно, может быть формой доставки товаров, облагаемых НДС. В этой ситуации трейдер должен выставить внутренний счет и, следовательно, взимать НДС. Однако это не распространяется на печатные рекламно-информационные материалы и подарки низкой стоимости. Это также не относится к образцам. Это означает, что предприниматель может предоставить образцы бесплатно и не взимать НДС.

пример:

Компания выделила товары для покупателей на общую сумму 2 тысячи. злотых. На этапе их приобретения он имел право вычитать 23%. НДС, который она получила, уменьшив свою ответственность перед налоговой инспекцией на 374 зл. Если переданные товары не соответствуют установленному законом определению образца, они должны будут выставить внутренний счет-фактуру и взимать 23% НДС с покупной цены (за вычетом НДС). Внутренний НДС, взимаемый с счета, может, однако, быть включен в налоговые расходы, но в конечном итоге такой перевод с налоговой стороны обойдется ему в дополнительные 303 злотых (1626 х 0,23 = 374, 374 х 0,19 = 71; 374-71-303 злотых). ), предполагая, что предприниматель рассчитывается с налоговой инспекцией посредством 19 процентов Скорость линии.

Благоприятные изменения с 2013 года.

Министерство финансов в настоящее время работает над внесением изменений в Закон о налоге на товары и услуги, которые включают, среди прочего, изменение сферы определения выборки. Образец будет образцом образца товара, а не - как в настоящее время - его небольшого количества, предназначенного исключительно для стимулирования его продажи, что позволяет оценивать характеристики и свойства товара в его окончательной форме.

Текущее определение образца

Польский законодатель предположил, что образец представляет собой небольшое количество товаров, которые представляют его конкретный тип или категорию и сохраняют состав и все физические, физико-химические, химические или биологические свойства. Важно отметить, что количество приведенных образцов не может указывать на коммерческую эксплуатацию. Образец должен быть демонстрационным продуктом, направленным на ознакомление с его свойствами и побуждение потенциального покупателя к покупке.

Такое предоставление, в принципе, не может служить удовлетворению потребностей конечного получателя. Также может потребоваться указать, что это образец. Изменение этого проекта оправдано адаптацией к директиве ЕС, указывающей на решение Суда Европейского Союза по делу C-581/08.

Интерпретация ЕС

В решении от 20 сентября 2010 года по делу EMI Group Ltd против Уполномоченного по доходам и таможне Ее Величества (C-581/08) он указал, что образцы товаров должны отображать все соответствующие характеристики продукта в его окончательной форме, поскольку только это дает основу для оценки продукта. В некоторых случаях единственной формой образца, позволяющей ознакомиться с характеристиками данного товара, может быть его окончательная форма, пригодная для продажи. Суд также счел, что возможность признания бесплатных товаров в качестве образцов не должна подвергаться количественному ограничению. Согласно представленной им интерпретации, даже передача большого количества полноценных копий продукта может рассматриваться как передача образцов при условии, что это оправдано конкретными маркетинговыми обстоятельствами. Лицо, получающее образцы продукции, не обязательно должно быть конечным получателем, поэтому допустимо передавать больше таких товаров, например, посредникам. Образцы, однако, должны отличаться от конечных товаров, предназначенных для продажи - например, наклейка, четко указывающая на их некоммерческий характер.

В два раза дороже подарки

Налогообложение НДС также не подлежит передаче подарков небольшой стоимости, если это связано с предпринимательской деятельностью. В настоящее время этим могут воспользоваться только предприниматели, которые дарят, например, своим подрядчикам, подарки стоимостью не более 100 злотых в год. Однако для этого необходимо вести учет, который позволит идентифицировать получателей. Предприниматель также может не вести записи такого типа, но в такой ситуации должен убедиться, что стоимость каждого подарка не превышает 10 злотых.

Министерство финансов, однако, планирует изменить эти ограничения. Новые решения в этой области были бы более выгодными для предпринимателей - они могли бы передавать почти вдвое более дорогие подарки без взимания НДС. Предел общей стоимости подарков в течение одного года должен быть увеличен с 100 злотых нетто до 200 злотых брутто, когда ведутся записи, позволяющие идентифицировать получателей, и с 10 злотых нетто до 20 злотых брутто от цены за единицу подарка, переданной без регистрации.

Katarzyna Rola-Stężycka, налоговая служба

Электронные советы бесплатно!

Электронные советы бесплатно!

Перейти на бесплатную электронную базу

Похожие

Комментарии