Договор о мандате и подоходном налоге - расчет PIT

1. Вычислите свой налог на добавленную стоимость из контракта прямо в программе e-pity 2018.
2. Договор мандата - ПНД учитывается иначе, чем через плательщика
3. Ежемесячная заработная плата и выплаты за периоды, превышающие календарный месяц
4. Авансовый налог, заказы до 200 злотых
5. Болезни, реабилитация, пособия по беременности и родам, пособия, стоимость материалов по договору - ПИТ
6. Затраты на получение выручки по договору - ПНТ
7. Ежегодная декларация PIT - договор мандата

Налоговое урегулирование договора комиссии зависит от многих факторов. Правильно подготовленная декларация по подоходному налогу с заработной платы в соответствии с мандатным контрактом требует установления источников дохода, соответствующих расходов, выплаты основного оклада и пособий, а также признания премий и налоговых расходов.

Когда мы говорим о контракте, мы имеем в виду соглашение, заключенное через плательщика, которым обычно является предприниматель, физическое или юридическое лицо. Плательщиком также может быть компания без юридического лица, объединение, фонд, другая организация. Заказы могут также приниматься от собственника (владельца) недвижимого имущества, в котором арендуется помещение, или от администратора или администратора, действующего от его имени - если налогоплательщик оказывает эти услуги только для нужд, связанных с этой недвижимостью, предприятиям, находящимся в наследстве. Во всех этих случаях работодатель становится налогоплательщиком, то есть рассчитывает налог, получает его с валового вознаграждения и выплачивает его в налоговую инспекцию. На основании контракта заказ, принимающий заказ, обязуется совершить конкретное юридическое действие для принципала, заказ - на выплату вознаграждения, указанного в договоре, который может принимать форму сумм за выполнение всей деятельности, периодических платежей (еженедельно, ежемесячно), фиксированной суммы или урегулирования на на основе отработанных часов. Если это вытекает из контракта, заказчик должен также выплатить другие льготы, например, медицинские, спортивные, бонусы за пособие или за период службы или возмещение командировочных расходов, включая питание.

Вычислите свой налог на добавленную стоимость из контракта прямо в программе e-pity 2018.

У вас есть доход от работы по контракту, вам не нужно считать налог в PIT за 2018 год вручную. Проверьте сумму своего налога всесторонне - наряду со всеми льготами, вычетами и новой безналоговой суммой.
Рассчитайте свой PIT для удобства с мандатным контрактом в программе e-pity 2018 и отправьте e-PIT онлайн >>

Договор мандата - ПНД учитывается иначе, чем через плательщика

Вы также можете заключать иные договоры, кроме как через плательщика, которые также будут договорами на заказ. Однако здесь налогоплательщик берет на себя ответственность за исчисление налога, и его урегулирование не обсуждается в других параграфах, кроме этого.

Прежде всего, это могут быть контракты, заключенные в рамках вашего бизнеса. Авансовые платежи по налогу и расчет по договору производятся самостоятельно - вся определенная сумма представляет собой доход, который должен быть отражен в бухгалтерском учете.

Во-вторых, заказ может быть заключен в рамках его незарегистрированной деятельности. В этом случае также уплата и уплата налога полностью возлагаются на налогоплательщика. Плательщик не обязан выдавать какие-либо документы, определяющие суммы, подлежащие налогообложению и сообщаемые годовой ПИТ-36 , В этом случае доходы показываются отдельной строкой - незарегистрированная деятельность.

В-третьих, отдельный заказ от частного лица не может рассматриваться как экономическая деятельность. Здесь, однако, человек, выполняющий работу, должен уладить налоги. Для целей налогообложения договор подряда, заключенный между физическими лицами, не осуществляющими предпринимательскую деятельность, приносит доход от так называемых другие источники, указанные в ст. 20 п. 1 в зв. из ст. 10 параграф 1 пункт 9 Закона от 26 июля 1991 года о подоходном налоге с физических лиц (в дальнейшем именуемый «PbF»). Как следствие, плательщик не выполняет обязательства плательщика по смыслу положений Закона о НДФЛ.

В-четвертых, будут заключаться договоры, которые заключаются самостоятельно, например, сезонный трудовой договор в сельском хозяйстве. В этом случае плательщик не берет авансовый налог, а налогоплательщик рассчитывает доход подряд - другими источниками дохода. Здесь, однако, плательщик может быть обязан предоставить данные в Т-11 о сумме выплаченного дохода. Налог оплачивается сельскохозяйственным работником самостоятельно.

В-четвертых, заказ может быть заключен между двумя лицами, не ведущими предпринимательскую деятельность в связи с действиями по договору с арендодателем или няней (активирующему), в котором плательщик не выступает в качестве плательщика, не выдает НДФ-11 и не взимает авансовый платеж по налогу, и необходимо произвести расчеты. сами.

Ежемесячная заработная плата и выплаты за периоды, превышающие календарный месяц

Контракты на авансовые платежи собираются плательщиком в день оплаты и оплачиваются до 20-го числа следующего месяца. Принцип досрочного зачета авансов в связи с платежами, которые будут иметь место в последующие периоды, не применяется. В результате плательщик собирает авансы в той степени, в которой он производит выплату пособий - если он выплатит бонус в течение 3 месяцев - после оплаты он получает авансовый платеж за такой период.

Авансовый налог уплачивается до 20 числа месяца, следующего за месяцем выплаты вознаграждения. Поэтому в зависимости от условий договора вознаграждение может выплачиваться:

• В месяце заказа (например, в последний день месяца) - предоплата должна быть выплачена в офис до 20 числа месяца, следующего за месяцем исполнения заказа,
• В следующем месяце или в последующие периоды - в дату, указанную в договоре - авансовый платеж должен быть оплачен до 20-го числа месяца, следующего за месяцем фактического платежа,
• В дату, отличную от даты, установленной для платежа, то есть со значительной задержкой, плательщик не получает авансовый платеж или не производит его погашение до даты выплаты вознаграждения; он также не передает информацию PIT-11 или PIT-4R для неоплаченных сумм.

Авансовый налог, заказы до 200 злотых

Иными словами, они рассчитываются по налогу на порядок с налогоплательщиков при ежегодном расчете, а иначе - с плательщиков в связи с выплатой пособий в течение года. Плательщики собирают авансы с учетом 18% ставки налога без учета суммы, уменьшающей налог. По требованию работающего лица плательщик может взимать авансовые платежи по ставке 32%. Без этого заявления - 18% ставка распространяется на общую сумму авансовых платежей, независимо от их суммы.

Авансы рассчитываются по следующему правилу: выручка по договору за вычетом расходов (20% выручки после вычета взносов на пенсионное страхование, страхование по болезни и инвалидности) за вычетом пенсионных взносов, взносов по болезни и страхованию по болезни x 18% = налог - 7,75% от взносов на медицинское страхование ,

Авансы не собираются, когда заказ выполняется как часть бизнеса. Лицо, которое не является предпринимателем и нанимает другого работника (например, няня, работник сельского хозяйства), не получает авансовый платеж. Аванс рассчитывается, а затем рассчитывается сотрудником.

В случае платежей по договору, заказ является:

• для нерезидентов - налог взимается по единой ставке 20% без учета затрат на получение (из чистой стоимости дохода), платеж включается в PIT-8AR и IFT-1R, переданные налоговому органу; налогоплательщик не получает информацию о фиксированной ставке налога,
• для нерезидентов, чье пребывание в Польше превышает 183 дня в году - налог не взимается единовременно (выдает PIT-11 и включает предоплату в PIT-4R),

В случае платежей неналоговым резидентам (иностранцам), имеющим сертификат налогового резидента, применяются ставки, вытекающие из соглашения об избежании двойного налогообложения. В случае пребывания на территории Республики Польша более 182 дней - договорные ставки или единовременный налог по-прежнему применяются (иными словами, период проживания в Республике Польша не меняет налогового резидентства такого лица).

Если, с другой стороны, сумма дебиторской задолженности, указанная в договоре, заключенном с лицом, не являющимся работником плательщика, не превышает 200 злотых, налог взимается единовременно в размере 18% от дохода без учета затрат на получение (из чистой стоимости дохода); оплата включена в PIT-8AR передано в налоговый орган; налогоплательщик не получает единовременную налоговую информацию.

Болезни, реабилитация, пособия по беременности и родам, пособия, стоимость материалов по договору - ПИТ

Все льготы рассматриваются как платежи от так называемых другие источники. В результате, эти типы платежей не должны объединяться и зачисляться на источник - действия, выполняемые лично, как и большая часть доходов по контракту.

Выплаты могут выплачиваться как плательщиком (как компания, в которой работает более 20 сотрудников), так и органом социального обеспечения (в других случаях). В случае органа ZUS - налоговый аванс для выплаты пособий производится пенсионным органом, и в конце года он передает PIT-11A или расчет налога. PIT-40A ,

Если, с другой стороны, пособия рассчитываются и выплачиваются работодателем или работодателем, он не получает налоговый аванс, и пособие выплачивается в валовой сумме. В то же время выгода появится в валовой сумме у подрядчика PIT-11 (часть F, в которой указывается только выручка).

В конце года налогоплательщик должен заплатить налог самостоятельно за пособия, выплачиваемые компанией. Тем не менее, он не должен платить авансовый налог в течение года.

В случае командировки подрядчика суммы, уплачиваемые за надбавки и возмещение командировочных расходов (до установленных законом пределов для расчетов делегаций в бюджетных единицах), рассматриваются как не облагаемые налогом и не должны включаться в ПИТ-11, их не нужно рассчитывать в конце год в Т-37 или Т-36 ,

Если расходы по выполнению заказа несет клиент, они не являются выручкой подрядчика (например, затраты на материалы, инструменты). Нет никаких оснований считать их доходом, если только после выполнения заказа они не становятся собственностью исполняющей стороны. Затем их следует рассматривать как доход в натуральной форме (он оценивается по рыночным ценам, используемым при торговле предметами или правами того же типа и вида, с учетом, в частности, их состояния и степени потребления, а также времени и места их получения).

Затраты на получение выручки по договору - ПНТ

Лицо, работающее на основании договора о порядке получения дохода, может быть уменьшено на расходы по приобретению. Это сумма, определенная законом как теоретическая стоимость, которую несет подрядчик, чтобы получить указанную сумму дохода. Расходы могут быть урегулированы только строго определенным образом, и несоблюдение этих правил может привести к исключению затрат в случае проведения аудита:

Расходы могут быть оплачены по-разному плательщиком во время сбора авансового платежа по налогу и иным образом налогоплательщиком, который заполняет ежегодную налоговую декларацию. Другими словами, налогоплательщик, который считает, что он имеет право на более высокие затраты на приобретение, чем те, которые применяются для выплаты авансов плательщиком и раскрыты в PIT-11, - он может применить более высокие расходы, просто включив их в свою ежегодную декларацию. На практике он просто переписывает доход от ПИТ-11, и вместо затрат, указанных плательщиком, он вводит в своей декларации налоговые затраты, определенные им самим.

Основными расходами, применяемыми плательщиком, являются процентные расходы - 20%. Они определяются как доля (часть дохода) подрядчика. 20% рассчитывается от выручки после вычитания взносов по страхованию на случай старости, по болезни и от несчастных случаев, полученных от плательщика (если расчет проверяется работником, информацию о таких взносах можно получить у плательщика или ZUS). Важны взносы, причитающиеся за оплаченный период, а не премии, фактически уплаченные в тот период, за который должен быть уплачен платеж. Если сумма выплачивается в течение нескольких месяцев, добавляются взносы, сделанные для расчета затрат (например, заказ за 3 месяца - 20% от общей суммы расходов по договору, рассчитанных из дохода за 3 месяца минус премии за 3 месяца). В случае, когда взносы не происходят, например, подрядчик не подлежит взносам - они просто не вычитаются.

Некоторые подрядчики могут увеличить расходы более чем на 20%. Во-первых, это относится к группе людей, которые несут реальные затраты для выполнения заказа, эти расходы документируются и эти расходы превышают принятую сумму процентных расходов - 20%. В таком случае плательщик (принципал) не может быть обязан применить фактически понесенные расходы - плательщик начисляет стандартные затраты и выплачивает вознаграждение после вычета налогового аванса, уменьшенного на такие расходы, и в конце года при исчислении налога за данный год налогоплательщик суммирует фактически понесенные в данном году расходы и помещает их в статью «Не облагаемые налогом расходы на деятельность, осуществляемую лично». При использовании фактических затрат следует помнить, что их возникновение будет связано непосредственно с заключенным контрактом - поэтому положения контракта должны предусматривать, в частности, то, что подрядчик обеспечивает (и здесь должны быть понесенные им расходы). Это обеспечивает основу для безопасных расходов с целью получения, сохранения или обеспечения источника дохода. Расходы признаются на дату выдачи документа, подтверждающего их несение, подтверждающего как минимум следующие данные:

• реквизиты покупателя и продавца
• дата несения стоимости
• сумма понесенных расходов (расходы должны быть произведены фактически, а не только за счет)
• цель расходов, или что является предметом сделки.

Неоплаченные счета-фактуры не являются основанием для урегулирования налоговых расходов, дата фактических расходов, понесенных при выполнении заказа, считается.

Существует группа подрядчиков, которая использует авторские права и деривации в связи с исполнением заказа или передает такие права подрядчику. В таких случаях процентные расходы устанавливаются на более высоком уровне - 50% от полученного дохода. Для использования таких затрат по соглашению о сотрудничестве должно быть указано, какая часть вознаграждения покрывает деятельность автора (с использованием авторских прав), а какая - выполнение стандартных действий, не осуществляемых с использованием таких прав. В дополнение к вознаграждению за заказ, подрядчик может также получить суммы для других видов деятельности, для которых применяются 50% затрат.

В контрактах, в постановлении о выполнении произведения, стороны должны прямо решить, что предметом заказа является нематериальный товар, подлежащий защите в соответствии с Законом об авторском праве и смежных правах, после чего заказ передается заказчику. , Приказ состоит не в создании произведения, а в выполнении конкретных действий, в отношении которых могут использоваться авторские и смежные права, и, соответственно, передача прав вновь приводит к использованию таких прав со стороны мандатария. Следует помнить, что, в отличие от трудового договора - выполнение самого заказа не приводит к переводу какой-либо работы на заказанную работу, в этом отношении требуется дополнительный договор или дополнительные положения об авторском праве в заключенном договоре. Следовательно, дважды основание для действий (выплата вознаграждения) возникает на основе авторского права и дважды - составляет 50% затрат.

пример:
Заказ заключается в создании программного кода в соответствии с инструкциями клиента и проведении работ по программированию подрядчиком. В соглашении указывается, что в рамках заказанных работ 20% из них сделаны без использования авторских прав, а 80% - требуют их использования. Во время этой работы создается работа, на которую клиент не приобретает автоматически права - передача прав на произведение происходит на основе отдельного договора, к которому также применяются 50% налоговые расходы.

При определении стоимости 50% следует помнить, что:

• Исключительно указано Профессии имеют право использовать авторские расходы ,
• Максимальная сумма 50-процентных затрат, которые могут быть использованы в год, составляет 85 528 злотых от всех контрактов, которые покрываются на 50% расходов в течение года; превышение этой суммы - даже если оно было связано с доходами авторов, не покрывается какими-либо расходами (также 20% традиционных затрат по контракту к нему не относятся).

Иная ситуация в случае единовременного налогообложения по заказным контрактам (контракты до 200 злотых, заказы, заключенные с нерезидентами). В их случае расходы на приобретение не применяются. Единовременная выплата выплачивается на всю сумму дохода, указанную в договоре, она также не уменьшается за счет взносов социального обеспечения.

Ежегодная декларация PIT - договор мандата

Декларация PIT будет содержать информацию о контракте в строке «действия, совершенные лично». Если это единственное право, с которого налогоплательщик получает доходы, он должен заполнить Т-37 , PIT-37 на 2018 год также может быть заполнен, если авансовый платеж по налогу на пособия по социальному обеспечению выплачен сам.

Типичная ситуация переписывает суммы из Т-11 в Т-37 в тех же рубриках (те же источники дохода).

В связи с тем, что плательщик (плательщик) не может рассчитать сумму, подлежащую налогообложению во время сбора налоговых авансов, она может быть признана в полном объеме при ежегодном погашении. В результате эта сумма составит 1440 злотых с годовым доходом до 8 000 злотых и 556,02 злотых - с доходом от 13,001 злотых до 85 528 злотых. В других случаях эта сумма будет ниже (чем выше заработок, тем меньше сумма уменьшается). В результате ежегодного расчета налогоплательщик получит такое возмещение за возврат (переплаченный налог).

В случае выплаты социального пособия, право на которое вытекает из договора, налогоплательщик получит PIT-11A от ZUS, а если плательщиком будет работодатель - от работодателя. Пособия ZUS будут перенесены в PIT-11A и должны быть указаны в строке «другие источники дохода». ZUS уменьшит выплаты, выплачиваемые на сумму авансового налога. В отношении уплаченных сумм пособий (по болезни и реабилитации) по договору в заказе не применяются налоговые расходы, в то время как они уменьшаются за счет авансового налога. Они не являются основой для расчета социальных и медицинских взносов.

Договор комиссии также является основанием для приобретения права, а затем выплаты других видов льгот и выгод. Они оплачиваются соответствующими учреждениями (Институт социального страхования, Бюро по труду), и их сбор и налогообложение больше не зависят от самого контракта. Как правило, суммы таких пособий - пособий подлежат доказыванию в статье Другие источники дохода. Однако могут быть случаи, когда эти суммы освобождены от уплаты налога - тогда орган не выдает налоговую информацию в связи с их уплатой, и налогоплательщик не обязан включать в декларацию PIT-37.

Если подрядчик не покрывается добровольным страхованием по болезни, то в налоговой декларации он не оплачивает пособия по болезни или реабилитации.

Льготы работодателям не уменьшаются за счет вычитаемых налогов и авансовых платежей. В результате при налоговом урегулировании налогоплательщик облагает налогом уплаченные пособия. Их количество сообщается ему плательщиком в PIT-11. Вы не применяете не облагаемые налогом расходы к самооблагаемым налогам.

Оплата заказа по договору и страховые выплаты, выплаченные подрядчиком за 2018 год, должны быть включены в ПИТ-37. Если налогоплательщику будут предоставлены другие виды выплат, рассчитываемые независимо, то есть без посредничества плательщиков, то эти суммы вместе с суммами по контракту будут показаны в декларации PIT-36.

Заказы от иностранного клиента облагаются налогом самостоятельно в Польше. Если они осуществляются за границей - авансовый платеж по налогу должен производиться каждый раз, когда они возвращаются в Польшу, не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем возвращения. В случае выполнения заказа для иностранного заказчика на территории страны - предоплата должна выплачиваться на постоянной основе, после 20-го числа месяца, следующего за месяцем получения дохода. Польские налоговые вычеты должны быть использованы. Налоговое освобождение применяется к вознаграждению, полученному за границей.В Польше 30% рациона, предусмотренного для данной страны, вычитается за каждый день такого заказа за пределами Республики Польша. В случае вывода средств из-за границы приложение PIT / ZG должно быть приложено к декларации PIT-36.

Вознаграждение по договорам заказов позволяет использовать Налоговые льготы, вычтенные из доходов и налогов (кроме стимулов для тех, кто управляет компанией, например, помощь в исследованиях и разработках). Принятие договора приемлемо вместе с супругом или как один из родителей воспитывает ребенка ,

Если в результате заказа выплачены штрафные санкции или убытки, проценты за просрочку платежа - если они облагаются налогом, пожалуйста, укажите в пункте другие источники дохода и не должны быть добавлены к доходу от заказа. Освобождение от налога не распространяется на убытки, возникшие в результате заключенных соглашений или расчетов, помимо судебных расчетов. Налоговые льготы не применяются к выплате процентов за неисполнение, договорные штрафы и т. Д.

Заключение частного договора не ограничивает возможность перехода к самостоятельной предпринимательской деятельности (ведению бизнеса) и, как следствие, не ограничивает налогообложение различными методами и предоставляет услуги бывшему или текущему клиенту. Следовательно, в том же году можно заключить договор (рассчитанный в ПНТ как деятельность, осуществляемая лично) и в то же время получить доход от бизнеса или партнерства в рамках выполнения заказов.

Приказ также не ограничен в отношении предмета выгоды в связи с предпринимательской деятельностью, то есть вы можете выполнять те же действия на основе гражданско-правового договора и на основе запуска бизнеса. В этом случае все вознаграждение должно быть урегулировано через предприятие. Положения налогового законодательства не запрещают налогоплательщикам бизнеса одновременно получать доход по мандатным договорам, классифицируемым как доход от деятельности, осуществляемой лично, даже если они частично совпадают. Эту позицию занял директор Налоговой палаты в Катовице в индивидуальном толковании от 02.02.2017 № 2461-IBPB-1-1.4511.597.2016.2.ZK. Таким образом, в годовом PIT вы можете показать доход от заказа, рассчитанного в две отдельные строки.

Наконец, может случиться так, что доходы от контрактного мандата будут получены от контракта, заключенного с физическим лицом, не осуществляющим предпринимательскую деятельность. Включите их тогда как доход от так называемого другие источники. Только если клиентом будет арендодатель (например, договор на уборку арендуемого имущества, чистку окон, оценку такой недвижимости и т. Д.), Этот доход учитывается в декларации PIT как часть деятельности, осуществляемой лично (подрядчик оплачивает только налог). Как следствие, принципал не выполняет обязанности плательщика, а доход должен учитываться самостоятельно - только в Т-36 (Вы не можете заплатить PIT-37 за это).

Договор комиссии разрешает вам использовать поселение вместе с вашим супругом в качестве одного из родителей. Разрешается использовать все налоговые льготы при условии, что у вас есть достаточная документация или вы несете расходы, которые дают вам право на эти уступки. Также возможно перевести 1% налог от авансового платежа или налога, показанного в конце года в PIT-37 или PIT-36. Расчет может быть представлен самостоятельно (в электронном или печатном виде), а также с использованием Ваши услуги e-PIT ,

Отпечатки, связанные с договором на druki-formularze.pl: образец контракта , счет на заказ , заказ счета до 200 зл. >

хотите быстро посчитать, сколько вы получите «на руки» - Калькулятор зарплаты>
калькулятор заработной платы - самозанятость>

Похожие

Комментарии